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Bauen & Finanzieren 2020

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NOTARKAMMER SACHSEN

NOTARKAMMER SACHSEN Schenkung – ganz oder nur ein bisschen? Foto: istock.adobe.com/grafikplusfoto Die eigene Immobilie wird mit zunehmendem Alter oft zur Last. Kommt ein Verkauf nicht in Betracht, soll diese oftmals an die nächste Generation weitergegeben werden. Im Rahmen einer solchen Übertragung stellen sich einige persönliche, rechtliche und steuerliche Fragen. Übertragung zu Lebzeiten – oder doch vererben? Viele Immobilieneigentümer wissen nicht, ob sie die eigene Immobilie verschenken oder vererben sollen. Eine schenkweise Übertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge zu Lebzeiten kann eine Alternative zum Vererben sein. Auch eine Kombination aus beiden Vorgehensweisen ist denkbar. Beweggründe hierfür können neben der Vermeidung von Erbschaftsteuer, Notar Michael Becker Notar Bertram Henn Notar Dr. jur. Christoph Hollenders Notar Andreas Preißler 01097Dresden ·Königstraße17 Telefon: 0351808060 Telefax: 0351 8080666 E-Mail: notariat@notarbecker.de Web: www.notarbecker.de Bürozeiten: Mo.–Fr. 9–13Uhr Mo.–Do.14–17 Uhr TerminenachVereinbarung 01558Großenhain Carl-Maria-von-Weber-Allee51 Telefon: 03522 5102-0 Telefax: 035225102-19 E-Mail: b.henn@notar-henn.de Bürozeiten: Mo.–Fr.8.00–18.00Uhr 01097 Dresden · Königstraße 1 Telefon: 0351 80098-0 Telefax: 0351 80098-98 E-Mail: notar@hollenders.de Web: www.hollenders.de Öffnungszeiten: Täglichvon 9.00 bis18.00 Uhr undnachVereinbarung Obermarkt27 · 04720Döbeln Telefon: 03431 70459-0 Telefax: 034317045959 E-Mail: andreas.preissler@t-online.de Web: www.notar-preissler.de Bürozeiten:Mo.–Mi. 8–12/13–17 Uhr Do.13–17 Uhr+Fr. 8–12/13–16 Uhr Sprechzeiten nach Vereinbarung 14 Bauen & Finanzieren | Ausgabe 2020

NOTARKAMMER SACHSEN das Ausnutzen von steuerlichen Freibeträgen oder auch ein etwaiger drohender Sozialhilferegress sein. „Welcher Weg der richtige ist, hängt von zahlreichen Aspekten ab. Eine eingehende rechtliche und steuerliche Beratung ist hier unabdingbar“, so Manuel Kahlisch von der Notarkammer Sachsen. „Welcher Weg der richtige ist, hängt von zahlreichen Aspekten ab. Eine eingehende rechte und steuerliche Beratung ist hier unabdingbar. Möchte der Schenker das Immobilieneigentum übertragen, aber dennoch in der Immobilie wohnen bleiben oder anderweitig Nutzen daraus ziehen, können rechtliche Vorkehrungen getroffen werden: Neben einem vertraglichen Rückforderungsrecht kann sich der Schenker auch Nutzungsrechte, wie etwa ein lebenslanges Wohnrecht, als Absicherung vorbehalten. Klausel blieben dem Schenker nur die gesetzlich verankerten Rückforderungsrechte bei eigener Verarmung oder wegen „groben Undanks“ des Beschenkten, deren tatbestandliche Voraussetzungen sehr streng sind. Das vertraglich vereinbarte Rückforderungsrecht wird meist im Grundbuch durch eine sogenannte. Vormerkung abgesichert. Nießbrauch und Wohnungsrecht Häufig vorbehaltene Nutzungsrechte sind der Nießbrauch und das Wohnungsrecht. Beide werden im Grundbuch eingetragen. Welches Recht gewählt wird, ist eine Frage des Einzelfalls. „Während der Nießbrauch immer das Nutzungsrecht an der gesamten Immobilie umfasst, kann ein Wohnungsrecht auch an einzelnen Räumen bestellt werden“, erläutert Kahlisch. Unterschiede bestehen auch hinsichtlich einer Vermietung der Immobilie: Bei einem bloßen Wohnungsrecht erlangt der Berechtigte die Befugnis, die jeweiligen Räume selbst zu bewohnen. Ein Nießbrauchsrecht hingegen ermöglicht eine umfassende Nutzung der Räume, wozu die Vermietung und Mieteinnahmen zählen. „Während der Nießbrauch immer das Nutzungsrecht an der gesamten Immobilie umfasst, kann ein Wohnungsrecht auch an einzelnen Räumen bestellt werden. Vorbehaltene Nutzungsrechte reduzieren den Wert des Geschenkes und können so den an sich steuerpflichtigen Erwerb mindern. Neben steuerrechtlichen Aspekten, sind auch Auswirkungen auf Pflichtteilsrechte und Sozialleistungen im Blick zu behalten. Ein Notar informiert darüber umfassend. Rückforderungsrecht oder „das Geschenk an der Leine lassen“ Ist ein Rückforderungsrecht vereinbart, kann der Schenker bei Vorliegen bestimmter Voraussetzungen das Geschenk zurückfordern. Üblicherweise werden in einer solchen Klausel Situationen wie der Tod des Beschenkten, Insolvenz, Zwangsversteigerung oder Scheidung geregelt. Möchte der Schenker das Geschenk noch enger „an der Leine lassen“, wird ein Rückforderungsrecht auch für den Fall vereinbart, dass der Beschenkte die Immobilie ohne Zustimmung des Schenkers veräußert oder belastet. Ohne eine solche Foto: istock.adobe.com/Alexander Raths Notarin Darja Eisenreich Notarin Ines Rechenberger Notariat Dr. Pascal Salomon Notar Rüdiger Müller 01662 Meißen Heinrichsplatz5 Telefon: 03521-41180 notariateisenreich@notarnet.de Öffnungszeiten: Mo –Dovon 8–18Uhr Freitagvon 8–14Uhr 01219 Dresden Tiergartenstraße 32 Telefon: 0351 862613-0 Telefax: 0351 862613-29 E-Mail: info@notarin-rechenberger.de Öffnungszeiten: Mo.–Do. 9.00–12.00 u. 13.00–17.00 Uhr Fr. 9.00–12.00 Uhr sowienachVereinbarung 01589Riesa ·Pestalozzistraße 13 Telefon: 03525 6333-03 Telefax: 035256333-05 E-Mail: info@notar-salomon.de Mo–Do 08.00–12.00 Uhr& 13.00–18.00Uhr Freitag 08.00–12.00 Uhr& 13.00–15.00Uhr sowienachVereinbarung 01705Freital ·DresdnerStraße24 Telefon: 035164484-0 Telefax: 0351 64484-44 E-Mail: info@notariat-mueller.de Web: www.notariat-mueller.de Öffnungszeiten: Mo.–Do.8–12Uhr und13–18 Uhr Fr. 8–12Uhr undnachVereinbarung Bauen & Finanzieren | Ausgabe 2020 15

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